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| MODELO 303 |
Como ya comentamos en un post anterior, desde el 1 de septiembre entraron en vigor los nuevos tipos impositivos del IVA.
Es ahora, entrando en el mes de octubre cuando hay que confeccionar el modelo 303 liquidando el IVA con los nuevos tipos de los períodos del mes de septiembre.
Es en este trimestre donde tendremos en un mismo período de liquidación operaciones gravadas con los nuevos tipos impositivos (21 %, 10 %) y otras devengadas a las que les sean de aplicación los tipos vigentes hasta el 1 de septiembre (18 %, 8 %)
En las casillas 01 y 04 deberemos consignar la suma algebraica de las bases imponibles. En las casillas 03 y 06 la suma algebraica correspondiente a las cuotas devengadas.
En cuanto a las casillas relativas a los tipos impositivos la 02 y la 05 se consignarán el tipo resultante del cociente entre la cuota y la base imponible declarada, cualquiera que sea el resultado y si este cociente no da un número entero, se hará constar con un máximo de dos decimales.
TRIMESTRE
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JULIO
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AGOSTO
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SEPTIEMBRE
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FACTURACION
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20.000
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20.000
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20.000
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IVA devengado del trimestre:
20.000 x 21% = 4.200
40.000 x 18% = 7.200 TOTAL CUOTA = 11.400
TIPO MEDIO: 11.400/60.000 = 0,19 →19%
A la Hora de confeccionar el modelo 303 :
Casilla 01: 60.000 Casilla 02: 19 Casilla 03: 11.400
En el caso de recargo de equivalencia el procedimiento será el mismo cumplimentándolas en sus correspondientes casillas, sabiendo que los tipos de aplicación:
- 4 % ahora 5,2 %
- 1 % ahora 1,4 %
- 0,5 % y 1,75 % sin variación.
